个税多少钱起征-个税起征点已调整

新个税起征点计算规则详解

1. 综合所得合并计算

2. 每月 5000 元起征

3. 超出部分按 3 级累进税率计算

4. 2024 年标准调整为 5300 元

第一步，确定综合所得金额。您的月工资为 10000 元，未扣除任何专项附加扣除（此处假设扣除额为 1000 元，即实际应纳税所得额为 9000 元），则综合所得总额为 10000 元。

第二步，计算基本减除费用。根据最新政策，基本减除费用标准为每月 5300 元。您的应纳税所得额 = 10000 元 - 5300 元 = 4700 元。

第三步，适用税率。4700 元低于 60000 元的额定限额，适用 3% 的税率。

第四步，计算应纳税额。应纳税额 = 4700 元 3% = 141 元。

通过上述计算，您只需缴纳 141 元的个税，比旧制度下的税负明显减轻。若您的月收入为 15000 元，基本减除费用仍为 5300 元，应纳税所得额为 9700 元。9700 元超过 60000 元额，需分段计算：前 60000 元部分按 3% 计算（1800 元），超出 40000 元的部分（70000 元）按 10% 计算（700 元），超出 35000 元的部分（12000 元）按 20% 计算（2400 元），具体如下表所示：

阶梯税率计算表

0 - 5000 元：0 元

5001 - 20000 元：3% 的税

20001 - 40000 元：10% 的税

40001 元以上：20% 的税

虽然 2024 年起征点已明确为每月 5300 元，但在实际操作中，不同地区的政策执行可能存在细微差异，且部分企业可根据实际情况进行专项附加扣除。例如，如果您有子女未成年、子女在校及不超过 3 岁婴幼儿、残疾人员、子女残疾或者在校就读、孤寡老人等符合条件的人员，每人每月可扣除 1000 元；每年发生 8 次及以上离异再婚、独生子女死亡或终止抚养、独生子女残疾、父母孤寡等情形的，每月可扣除 2000 元；父母年满 60 周岁或 80 岁、残疾或者 75 岁以上的，每人每月可扣除 300 元。这些政策充分体现了个税起征点的灵活性与人性化，旨在让每一位纳税人都能减轻税负。

• 子女教育：子女在校及不超过三年级的未成年子女，每月扣除 1000 元。

• 医疗与养老：残疾人、孤寡老人等群体，每月扣除 300 元。

• 特殊情形：每年离异再婚、独生子女死亡等特定情况，每月扣除 2000 元。

除了起征点本身的调整，纳税人还需关注专项附加扣除的落实。这些扣除项虽然不改变起征点数额，但能直接降低应纳税所得额，从而减少实际缴纳的税款。企业缴费和个人缴费的统筹部分（即“三险一金”部分）也计入个人工资薪金所得，纳入起征点的计算范围。例如，若每月缴纳的“三险一金”为 2000 元，则起征点到工资基数的间隔将增加 2000 元。这一机制确保了税基的完整性，使税收更加公平合理。

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